2016年7月11日 星期一
一、什么是托收承付
托收承付結算，是指根據購銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款，購貨單位根據合同核對單證或驗貨后，向銀行承認付款的一種結算方式。
二、托收承付的種類(lèi)
異地托收承付結算款項的劃回方法，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。郵寄和電報兩種結算憑證均為一式五聯(lián)。第一聯(lián)回單，是收款人開(kāi)戶(hù)行給收款人的回單；第二聯(lián)委托憑證，是收款人委托開(kāi)戶(hù)行辦理托收款項后的收款憑證；第三聯(lián)支票憑證，是付款人向開(kāi)戶(hù)行支付貨款的支款憑證。第四聯(lián)收款通知，是收款人開(kāi)戶(hù)行在款項收妥后給收款人的收款通知；第五聯(lián)承付(支款)通知，是付款人開(kāi)戶(hù)行通知付款人按期承付貨款的承付(支款)通知。
三、托收承付的適用范圍
托收承付結算方式只適用于異地訂有經(jīng)濟合同的商品交易及相關(guān)勞務(wù)款項的結算。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項，不得辦理異地托收承付結算。
四、辦理異地托收承付的基本規定
1.什么是托收，應注章哪些事項
托收是指銷(xiāo)貨單位(即收款單位)委托其開(kāi)戶(hù)銀行收取款項的行為。辦理托收時(shí)，必須具有符合合同法規定的經(jīng)濟合同，并在合同上注明使用托收承付結算方式和遵守“發(fā)貨結算”的原則。所謂“發(fā)貨結算”是指收款方按照合同發(fā)貨，并取得貨物發(fā)運證明后，方可向開(kāi)戶(hù)銀行辦理托收手續。
托收金額的起點(diǎn)為10000元?？铐梽澽D方式有郵劃和電劃兩種，電劃比郵劃速度快，托收方可以根據緩急程度選用。
2.什么是承付，應注意哪些事項
承付是指購貨單位(即付款單位)在承付期限內，向銀行承認付款的行為。承付方式有兩種，即驗單承付和驗貨承付。驗單承付是指付款方接到其開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的承付通知和相關(guān)憑證，并與合同核對相符后，就必須承認付款的結算方式。驗單承付的承付期為3天，從付款人開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)出承付通知的次日算起，遇假日順延。
驗貨承付是指付款單位除了驗單外，還要等商品全部運達并驗收入庫后才承付貨款的結算方式。驗貨承付的承付期為10天，從承運單位發(fā)出提貨通知的次日算起，遇假日順延。
付款方若在驗單或驗貨時(shí)發(fā)現貨物的品種、規格、數量、質(zhì)量、價(jià)格等與合同規定不符，可在承付期內提出全部或部分拒付的意見(jiàn)。拒付款項填寫(xiě)“拒絕承付理由書(shū)”送交其開(kāi)戶(hù)銀行審查并辦理拒付手續。應注意，拒付貨款的商品是對方所有，必須妥善為其保管。付款人在承付期內未向開(kāi)戶(hù)銀行提出異議，銀行作默義承付處理，在承付期滿(mǎn)的次日上午將款項主動(dòng)從付款方賬戶(hù)劃轉到收款方賬戶(hù)。
付款方在承付期滿(mǎn)后，如果其銀行賬內沒(méi)有足夠的資金承付貨款，其不足部分作延期付款處理。延期付款部分要按一定比例支付給收款方賠償金。待付款方賬內有款支付時(shí)，由付款方開(kāi)戶(hù)銀行將欠款及賠償金一并劃轉給收款人。
托收承付結算方式的結算程序和賬務(wù)處理方法，與委托收款結算方式墓本相同。
3.異地托收承付結算應具備的條件
(1)結算的款項必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應的款項，代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項，不得辦理托收承付結算。
(2)收付雙方使用托收承付結算必須簽有符合《合同法》的購銷(xiāo)合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結算方式。
(3)收付雙方辦理托收承付結算，必須重合同、守信用。
(4)收款人辦理托收，必須有商品確已發(fā)運的證件(包括鐵路、航運、公路等運輸部門(mén)簽發(fā)的運單、運單副本和郵局包裹回執等)。
對于下列情況，如果沒(méi)有發(fā)運證件的，可憑有關(guān)證件辦理托收手續：
(1)內貿、外貿部門(mén)系統內的商品調撥、自備運輸工具發(fā)送或自提的；易燃、易爆、劇毒、腐蝕性的商品，以及電、石油、天然氣等必須使用專(zhuān)用工具或線(xiàn)路、管道運輸的，可憑付款單位確已收到商品的證明(糧食部門(mén)可憑提貨單及發(fā)貨明細表)。
(2)鐵道部門(mén)的材料廠(chǎng)向鐵道系統供應專(zhuān)用器材，可憑其簽發(fā)的注明車(chē)輛號碼和發(fā)運日期的證明。
(3)軍隊使用軍列整車(chē)裝運物資，可憑證明車(chē)輛號碼和發(fā)運日期的單據；軍用倉庫對軍內發(fā)貨，可憑總后勤部簽發(fā)的提貨單副本，各大軍區、省軍區也可比照辦理。
(4)收款單位承造或大修理船舶、鍋爐或大型機器等，生產(chǎn)周期長(cháng)，合同證明按工程進(jìn)度分次結算的，可憑工程進(jìn)度完工證明書(shū)。
(5)付款單位購進(jìn)的商品，在收款單位所在地轉廠(chǎng)加工、配套的，可憑付款單位和承擔加工、配套單位的書(shū)面證明。
(6)合同訂明商品由收款單位暫時(shí)代為保管的，可憑寄存證及付款單位委托保管商品的證明。
(7)使用鐵路集裝箱或零擔湊整車(chē)發(fā)運商品的，由于鐵路只簽發(fā)一張運單，可憑持有發(fā)運證件單位出具的證明。
(8)外貿部門(mén)進(jìn)口商品，可憑國外發(fā)來(lái)的賬單、進(jìn)口公司開(kāi)出的結算賬單。
另外，按照規定：
(1)異地托收承付結算只能在異地使用，不能在同城使用；
(2)異地托收承付結算每筆金額起點(diǎn)為10000元，新華書(shū)店系統每筆金額起點(diǎn)為1000元；
(3)大中型國營(yíng)工業(yè)企業(yè)和商業(yè)一、二級批發(fā)企業(yè)辦理異地托收承付，如果需要補充在途占用的結算資金，可以向銀行申請結算貸款；
(4)付款單位開(kāi)戶(hù)銀行對不足支付的托收款項可作逾期付款處理，但對拖欠單位按每日0.005%計算逾期付款賠償金。
4.異地托收承付逾期付款怎么辦
付款人在承付期滿(mǎn)日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，如無(wú)足夠資金支付，其不足部分，即為逾期末付款項，按逾期付款處理。
(1)付款人開(kāi)戶(hù)銀行對付款人逾期支付的款項，應當根據逾期付款金額和逾期天數，按每天10.5%。計算逾期付款，但對無(wú)理的拒絕付款，而增加銀行審查時(shí)間的，應從承付期滿(mǎn)日起，計算逾期付款賠償金。
逾期付款天數從承付期滿(mǎn)日算起。承付期滿(mǎn)日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，付款人如無(wú)足夠資金支付，其不足部分，應當算作逾期1天，計算1天的賠償金。在承付期滿(mǎn)的次日(遇法定休假日，逾期付款賠償金的天數相應順延，但以后遇法定休假日應當照算逾期天數)銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，仍無(wú)足夠資金支付，其不足部分，應當算作逾期2天，計算2天的賠償金。依此類(lèi)推。
(2)賠償金實(shí)行定期扣付，每月計算一次，于次月3日內單獨劃給收款人。在月內有部分付款的，其賠償金隨同部分支付的款項劃給收款人，對尚未支付的款項，月終再計算賠償金，于次月3日內劃給收款人；次月又有部分付款時(shí)，從當月1日起計算賠償金，隨同部分支付的款項劃給收款人，對尚未支付的款項，從當月1日起至月終再計算賠償金，于第3月3日內劃給收款人。第3月仍有部分付款的，按照上述辦法計扣賠償金。
賠償金的扣付列為企業(yè)銷(xiāo)貨收入扣款順序的首位，如付款人賬戶(hù)余額不足全額支付時(shí)，應排列在工資之前，并對該賬戶(hù)采取“只收不付”的控制辦法，待一次足額扣付賠償金后，才準予辦理其他款項的支付。因此產(chǎn)生的經(jīng)濟后果，由付款人自行負責。
(3)付款人開(kāi)戶(hù)銀行要隨時(shí)掌握付款入賬戶(hù)逾期未付的資金情況，當賬戶(hù)有款時(shí)，必須將逾期未付款項和應付的賠償金及時(shí)保劃給收款人，不得拖延扣劃。
(4)付款人開(kāi)戶(hù)銀行對不執行合同規定，三次拖欠貨款的付款人，應當通知收款人開(kāi)戶(hù)銀行轉告收款人，停止對該付款人辦理托收。如果收款人不聽(tīng)勸告，繼續對該付款人辦理托收，付款人開(kāi)戶(hù)銀行對發(fā)出通知的次日起1個(gè)月之后收到的托收憑證，可以拒絕受理，注明理由，原件退回。
(5)付款人開(kāi)戶(hù)銀行對逾期未付的托收憑證，負責進(jìn)行扣款的期限為3個(gè)月(從承付期滿(mǎn)日算起)。在此期限內，銀行必須按照扣款順序陸續扣款。期滿(mǎn)時(shí)，如果付款人仍無(wú)足夠資金支付該筆尚未付清的欠款，銀行應于次日通知付款人將有關(guān)交易單證(單證已作賬處理或已部分支付的，可以填制“應付款項證明單”)，在2日內退回銀行。銀行將有關(guān)結算憑證連同交易單證或應付款項證明單退回收款人開(kāi)戶(hù)銀行轉交收款人，并將應付的賠償金劃給收款人。對付款人逾期不退回單證的，開(kāi)戶(hù)銀行從發(fā)出通知的第3天起，按照該筆尚未付清欠款的金額，每天處以0.05%的罰款，并暫停付款人向外辦理結算業(yè)務(wù)，直到退回單證時(shí)止。
應付款項證明單一式兩聯(lián)，第一聯(lián)通過(guò)銀行轉交收款人作為應收款項的票據，第二聯(lián)為付款人留存作為應付款項的憑證。
上一篇： 沒(méi)有了！
下一篇： 信用證結算方式
遼ICP備10203314號-2 技術(shù)支持：愛(ài)得科技 電話(huà)：0411-82837711 地址：大連市中山區港灣街20號名仕財富中心A座1606室